PER : Procédé explicatif sur son fonctionnement en exemple

Le PER, ou Plan d’Épargne Retraite, est un produit financier destiné à encourager l’épargne pour la retraite. En France, il a été mis en place pour remplacer les anciens dispositifs comme le PERP ou le Madelin. Concrètement, le PER permet aux épargnants de bénéficier d’avantages fiscaux en échange de l’immobilisation de leurs fonds jusqu’à la retraite.

Prenons l’exemple de Marie, une cadre de 40 ans. Elle verse 200 euros par mois sur son PER. Ces sommes sont déductibles de son revenu imposable, ce qui réduit son impôt sur le revenu. À l’âge de la retraite, elle pourra choisir de récupérer son épargne sous forme de capital ou de rente viagère, assurant ainsi un complément de revenu pour ses vieux jours.

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Qu’est-ce qu’un PER ?

Le PER, ou Plan d’Épargne Retraite, est un dispositif d’épargne à long terme qui permet de préparer sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Imaginé pour remplacer les anciens produits comme le PERP ou le Madelin, il se distingue par sa flexibilité et son attractivité fiscale.

Les principaux types de PER

• PER individuel : destiné à tous les particuliers, il permet de constituer une épargne retraite de manière libre et volontaire.
• PER collectif : proposé par les entreprises à leurs salariés, il fonctionne comme un outil d’épargne salariale.
• PER obligatoire : réservé aux cadres et dirigeants, il inclut des versements obligatoires fixés par l’entreprise.

Avantages fiscaux

Les versements effectués sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de certains plafonds. Cet avantage immédiat permet de réduire l’impôt sur le revenu. À la sortie, les sommes épargnées peuvent être récupérées sous forme de capital ou de rente viagère.

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Exemple concret

Prenons Marie, cadre de 40 ans. En versant 200 euros par mois sur son PER, elle réduit son revenu imposable de 2 400 euros par an. À l’âge de la retraite, elle pourra choisir de récupérer son épargne sous forme de capital ou de rente viagère, ce qui lui permettra de bénéficier d’un complément de revenu.

Le PER s’inscrit dans une stratégie de diversification de l’épargne. Il offre une solution flexible et fiscalement attractive pour préparer sereinement sa retraite.

Comment fonctionne un PER ?

Le fonctionnement du PER repose sur des mécanismes simples mais efficaces pour optimiser l’épargne retraite.

Les versements

Les épargnants peuvent effectuer des versements réguliers ou ponctuels sur leur PER. Ces versements sont déductibles du revenu imposable dans certaines limites, ce qui permet de réduire immédiatement l’impôt sur le revenu.

La gestion de l’épargne

L’épargne placée sur un PER peut être gérée selon différents modes :

• Gestion pilotée : l’épargne est investie automatiquement en fonction de l’âge de l’épargnant, avec une prise de risque réduite à l’approche de la retraite.
• Gestion libre : l’épargnant choisit lui-même les supports d’investissement, comme les fonds en euros, les actions ou les obligations.

La sortie du PER

À l’âge de la retraite, l’épargnant peut récupérer son épargne de différentes manières :

• Sortie en capital : permet de récupérer l’intégralité de l’épargne en une seule fois.
• Sortie en rente viagère : permet de toucher une rente à vie.
• Combinaison des deux : une partie en capital, l’autre en rente.

Fiscalité

La fiscalité du PER à la sortie dépend de la forme choisie :

• La sortie en capital est soumise à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux.
• La rente viagère est imposée selon le régime des rentes viagères à titre gratuit.

Le PER se distingue ainsi par sa flexibilité et ses avantages fiscaux, répondant aux attentes variées des épargnants.

Exemple concret d’utilisation d’un PER

Prenons l’exemple de Jean, un cadre de 40 ans souhaitant anticiper sa retraite. Jean décide d’ouvrir un PER et d’y verser 300 euros par mois. Voici comment son épargne pourrait évoluer :

Les versements et avantages fiscaux

Jean verse 3 600 euros par an sur son PER. En étant imposé à la tranche marginale de 30 %, il bénéficie d’une réduction d’impôt de 1 080 euros par an.

La gestion de l’épargne

Jean opte pour une gestion pilotée. À 40 ans, son épargne est investie principalement en actions, permettant de viser un rendement plus élevé. À l’approche de la retraite, la part des obligations et des fonds en euros augmente, réduisant ainsi le risque.

Projection à 62 ans

Après 22 ans de versements réguliers, Jean aura accumulé un capital conséquent grâce aux intérêts composés. Imaginons un rendement moyen de 4 % par an. Le tableau ci-dessous illustre l’évolution de son épargne :

Sortie à la retraite

À 62 ans, Jean peut choisir entre une sortie en capital ou en rente viagère. Supposons qu’il opte pour une sortie en capital de 50 %, soit environ 59 316 euros, et le reste en rente viagère. La rente sera calculée en fonction de l’espérance de vie et des taux de conversion.

Impact fiscal

La sortie en capital sera soumise à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux. La rente viagère, quant à elle, sera imposée selon le régime des rentes viagères à titre gratuit.

Avantages et inconvénients du PER

Avantages

• Avantage fiscal : Les versements sur un PER sont déductibles du revenu imposable, réduisant ainsi l’impôt à payer. Jean, dans notre exemple, profite d’une réduction de 1 080 euros par an.
• Gestion pilotée : La gestion pilotée permet une répartition automatique des investissements, optimisée en fonction de l’âge et du profil de risque.
• Sortie flexible : À la retraite, le choix entre une sortie en capital ou en rente viagère permet d’adapter l’utilisation de l’épargne aux besoins spécifiques de chaque individu.

Inconvénients

• Imposition à la sortie : Les sommes retirées du PER sont imposées, que ce soit en capital ou en rente. Jean devra ainsi payer des impôts sur le capital retiré et la rente perçue.
• Frais de gestion : Les frais de gestion peuvent réduire le rendement net du PER. Pensez à bien comparer les offres avant de souscrire.
• Blocage des fonds : Les sommes versées sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévu par la loi (achat de la résidence principale, décès, etc.).

Cas de déblocage anticipé

Le PER offre des possibilités de déblocage anticipé dans des situations spécifiques :

• Achat de la résidence principale
• Invalidité du titulaire ou de son conjoint
• Décès du conjoint
• Surendettement